Kategorie: Blitzlicht

Guten Tag,

im Zusammenhang mit der Vermietung von Containern als Kapitalanlage haben sich die Finanzgerichte bereits mehrfach mit den daraus entstehenden Steuerfolgen, insbesondere bei fehlgeschlagenen Investments befassen müssen. Aus den entschiedenen Fällen entsteht der Eindruck, dass es sich hierbei um unseriöse Investments handelt, da durch die besseren Renditen, eine sorgfältige Prüfung der rechtlichen, wirtschaftlichen und steuerlichen Grundlagen häufig unterlassen wird.

Das Finanzgericht Hamburg entschied, dass ein Steuerpflichtiger die tatsächliche Nutzungsdauer eines Gebäudes durch jede geeignete sachverständige Methode nachweisen kann – auch mittels Privatgutachten.

In vielen Fällen der Nachfolgesuche werden insbesondere bei kleineren Unternehmen die leitenden Mitarbeiter in die Nachfolge des Unternehmers bzw. des Hauptgesellschafters eingebunden. Wenn ein oder mehrere leitende Mitarbeiter durch die Schenkung von Gesellschaftsanteilen fest an das Unternehmen gebunden werden sollen, ist fraglich, ob die Schenkung von Unternehmensanteilen oder der Verkauf zum Nennwert bei Kapital-gesellschaften mit dem tatsächlichen Wert der Anteile als Arbeitslohn zu beurteilen ist.

Der Bundesrat hat am 11.07.2025 dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofort-programm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland einstimmig zugestimmt. Es sieht u. a. vor, dass Unternehmen ihre Ausgaben für Maschinen und Geräte in diesem und in den nächsten beiden Jahren degressiv mit bis zu 30 % von der Steuer abschreiben können.

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K. Schmidt + H.-P. Heuser

Steuerberater, Dipl.-Finanzwirte

283814 – MMI August 2025

Guten Tag,
wird ein Grundstück innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung übertragen und
übernimmt der neue Eigentümer die auf dem Grundstück lastenden Schulden, liegt ein
steuerbares „privates Veräußerungsgeschäft“ vor. Die Übernahme von Schulden anlässlich
des Erwerbs eines Wirtschaftsguts stellt lt. Bundesfinanzhof eine entgeltliche Gegenleistung
dar.
Das Bundesministerium der Finanzen hat seine bisherigen Erläuterungen zur
ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten (z. B. Bitcoin) aktualisiert und
schwerpunktmäßig um Ausführungen zu den Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten der
Krypto-Anleger erweitert.
Getränke und Speisen in der Systemgastronomie unterliegen unterschiedlichen
Umsatzsteuersätzen – aber was gilt dann für ein typisches Spar-Menü (z. B. aus Burger,
Pommes und Getränk)? Der Bundesfinanzhof hat das Lieblingsmodell („Food-and-Paper“-
Methode) der Systemgastronomie mit einer aktuellen Entscheidung zurechtgestutzt.
Bei der Berechnung der Grundrente nach mindestens 33 Versicherungsjahren zählen nur
Zeiten mit gesetzlicher Pflichtversicherung. Freiwillige geleistete Rentenbeiträge werden
nicht berücksichtigt. Der allgemeine Gleichheitssatz wird dadurch nicht verletzt. Dies
entschied das Bundessozialgericht.
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K. Schmidt + H.-P. Heuser

Steuerberater, Dipl.-Finanzwirte

281251 – MMI Juli 2025

Guten Tag,
abweichend von seiner bisherigen Rechtsprechung vertritt der Bundesfinanzhof nunmehr die Auffassung, dass zur Ermittlung
der Gesamtfahrzeugkosten in einem Veranlagungszeitraum eine Leasingsonderzahlung nicht sogleich in vollem Umfang zu berücksichtigen ist.
In einem weiteren Urteil entschied der Bundesfinanzhof, dass Aufwendungen des Steuerpflichtigen für einen privaten Umzug
in eine andere Wohnung, um dort (erstmals) ein Arbeitszimmer einzurichten, nicht als Werbungskosten abzugsfähig sind. Dies
gelte auch dann, wenn der Steuerpflichtige zwangsweise (wie in Zeiten der Corona-Pandemie) zum Arbeiten im häuslichen
Bereich angehalten ist oder durch die Arbeit im Homeoffice Berufs- und Familienleben zu vereinbaren sucht.
Die Voraussetzungen liegen nach dem Finanzgericht Münster nicht vor, wenn Haupt- und
Zweitwohnung lediglich 30 km auseinanderlieben und die Entfernung von der Hauptwohnung zur Arbeitsstätte innerhalb eines Zeitmaßes von unter
einer Stunde bewältigt werden kann.
Das Bundesarbeitsgericht entschied, dass Arbeitnehmer unter bestimmten Bedingungen Provisionen in Form der Kryptowährung Ether erhalten können.
Trotz des Regierungswechsels bleibt das Bundesfinanzministerium nicht untätig. Mit einem umfangreichen Schreiben wurde
das Schreiben zu Einzelfragen zur Abgeltungsteuer neu gefasst.
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K. Schmidt + H.-P. Heuser

Steuerberater, Dipl.-Finanzwirte

278331 – MMI Juni 2025

Guten Tag,
der Solidaritätszuschlag bleibt verfassungsgemäß, solange sein Zweck, die Finanzierung
wiedervereinigungsbedingter Aufgaben, nicht offensichtlich weggefallen ist. Das
Bundesverfassungsgericht wies eine Verfassungsbeschwerde gegen die umstrittene Abgabe
zurück.
Das Bundesverfassungsgericht hat auch zwei Verfassungsbeschwerden zur doppelten
Besteuerung von Renten nicht angenommen und damit die bestehende Rechtslage
untermauert.
Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass ein als Zahnarzt zugelassener Mitunternehmer
im Rahmen eines Zusammenschlusses von Berufsträgern den freien Beruf selbst ausübt,
wenn er neben einer gegebenenfalls äußerst geringfügigen behandelnden Tätigkeit vor
allem und weit überwiegend organisatorische und administrative Leistungen für den
Praxisbetrieb der Mitunternehmerschaft erbringt. Daraus folgt, dass die Einkünfte der
gesamten Gesellschaft nicht als gewerblich angesehen werden.
Am 09.04.2025 haben sich Union und SPD auf einen Koalitionsvertrag geeinigt, der als Basis
für eine gemeinsame Koalition dienen soll. Der 144-seitige Koalitionsvertrag enthält u. a.
Maßnahmen der Steuerpolitik.
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K. Schmidt + H.-P. Heuser

Steuerberater, Dipl.-Finanzwirte

275684 – MMI Mai 2025

Guten Tag,
die Einkommensteuer, die für den Ersatz eines Verdienstausfallschadens zu zahlen und dann vom Schädiger zu ersetzen ist,
muss vom Geschädigten versteuert werden. Dies hat der Bundesfinanzhof entschieden.
Der Bundesfinanzhof hat zudem zur Steuerfreiheit von Aufstockungsbeträgen nach dem Altersteilzeitgesetz Stellung
genommen. Die Richter entschieden, dass eine steuerfreie Behandlung solcher Zahlungen auch dann möglich bleibt, wenn die
Auszahlung erst nach der Beendigung der Altersteilzeit erfolgt. D. h., die Steuerfreiheit von Aufstockungsbeträgen scheitert
nicht daran, dass der Empfänger zum Zeitpunkt des Zuflusses nicht mehr in Altersteilzeit ist.
Das Niedersächsische Finanzgericht entschied, dass die Rückzahlung von in den Jahren vor 2022 erzielten
Einspeisevergütungen beim Betrieb einer steuerbefreiten Photovoltaikanlage im Jahr 2022 als Betriebsausgabe abzugsfähig
ist.
Das Bundesministerium der Finanzen hat bzgl. des Nachweises von Krankheitskosten bei der Einlösung eines sog. E-Rezepts
mitgeteilt, dass ab dem Veranlagungszeitraum 2024 die steuerliche Abziehbarkeit als außergewöhnliche Belastungen bei der
Einlösung auch von E-Rezepten bei verschreibungspflichtigen Medikamenten gegeben ist.
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K. Schmidt + H.-P. Heuser

Steuerberater, Dipl.-Finanzwirte

272967 – MMI April 2025